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小微企業(yè)典型案例

發(fā)布時間：2023-05-25 00:16:01 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 109

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關于小微企業(yè)典型案例的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

小微企業(yè)稅收籌劃收入臨界值
稅務總局：案例+關鍵詞，助你用好小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠
什么是小微企業(yè)能舉例子嗎？？？？
中小企業(yè)融資困難的經典案例有哪些

小微企業(yè)典型案例

小微企業(yè)稅收籌劃收入臨界值

小型微利企業(yè)大家一直都很關注,主要原因是因為可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,那么,對于我們很多企業(yè)多賺1萬元反而多繳50萬元的稅,你是否有關注到呢?
      今天創(chuàng)稅就來同大家講一講,小型微利企業(yè)“納稅臨界點”的問題,希望能對你有所幫助。
      一、具體案例
      截止2020年11月份甲公司賬面利潤總額322.03萬元,根據(jù)稅法規(guī)定,應納稅所得額超過300萬,需要全額計繳所得稅。顯然公司目前已不在符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
      2020年12月份預計公司利潤總額為50萬元,累計利潤總額可達372萬。2019年所得稅匯算清繳后,公司累計虧損33.56萬。
      截止2020年11月份公司本年應收賬款信用減值16.37萬,教育經費9.15萬。預計需要調增金額25.52萬左右。預計匯算清繳后公司調增金額30萬元上下。
      預測只有2020年12月虧損近80萬,才能夠將利潤總額控制在300萬以下,從而達到小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。否則需要全額繳所得稅,預計所得稅金額高達90萬。
      二、政策依據(jù)
      2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
      上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
      三、納稅臨界點
      四、臨界點解析
      通過上表的《小型微利企業(yè)納稅臨界點》測算表我們可以看出。
      1.當企業(yè)年應納稅所得額小于或等于300萬元時,可以享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策,其所得分段減按25%、50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,應納所得稅額為25萬元,稅后利潤為275萬元;
      2.當企業(yè)年應納稅所得額等于366.67萬元時,不符合享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策,按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅,應納所得稅額為91.67萬元,稅后利潤為275萬元;
      3.當企業(yè)應納稅所得額為300萬元和366.67萬元時,稅后利潤相等(均為275萬元),也就是說,當企業(yè)應納稅所得額在300萬元至366.67萬元之間時,臨界點處增加的應納稅所得額小于增加的稅負。
      五、稅收籌劃
      稅收籌劃以合法為前提,我們上述的案例在預計應納稅所得額略高于300萬的情況下,可以采用的籌劃方法不外乎一是減少收入,二是增加成本費用。
      以下創(chuàng)孵貓列示幾個方法,算拋磚引玉,具體實踐中,還需具體分析。
      1.存在退貨客戶的,在年度內退貨,沖減收入;
      2.不急于訂貨的客戶,推遲到來年,減少本年收入確認;
      3.符合條件的固定資產一次性折舊;
      4.給員工略漲工資獎金,稅法要求工資支出合理,業(yè)績增長,漲點工資也算合理;
      5.有固定資產使用不經濟的可以提前報廢或轉讓;
      6.也可以適當進行公益性的捐贈,增加費用。
      需要重點提示的是以上方法要保證稅法允許在所得稅匯算清繳時扣除,比如計提一些存貨減值準備,固定資產減值準備這些只影響會計利潤,所得稅前不允許抵扣。
      總之,企業(yè)應當盡可能避免應納稅所得額處于300萬元至366.67萬元這一區(qū)間。如果預計應納稅所得額處于臨界點區(qū)間的話,可以進行適當?shù)募{稅籌劃,有利于改善企業(yè)的經營與稅負。例如:可以將職工福利費、工會經費、教育經費、廣宣費等費用,在標準內用足。致使企業(yè)應納稅所得額遠離300萬元至366.67萬元這高稅負臨界點。
      來源:昌堯講稅和安博士講
      財稅,由創(chuàng)貓整理,侵刪。

稅務總局：案例+關鍵詞，助你用好小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

近日，國家稅務總局所得稅司結合案例，為納稅人整理總結了享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的實操關鍵點，幫助納稅人更好地理解和應用《財政部、國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)。
      小型微利企業(yè)判定標準是什么?
      ■關鍵詞:“335”
      除從事國家非限制和禁止行業(yè)這個條件外，小型微利企業(yè)的判定標準可以概括為“335”，即企業(yè)同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件。
      需要說明的是，無論是查賬征收企業(yè)還是核定征收企業(yè)，只要符合上述條件，都可以判定為小型微利企業(yè)，享受相關優(yōu)惠政策。
      應納稅額如何計算?
      ■關鍵詞:超額累進
      財稅〔2019〕13號文件規(guī)定，2019年1月1日~2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額;年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
      舉個例子
      小型微利企業(yè)A公司2019年應納稅所得額為90萬元，小型微利企業(yè)B公司2019年應納稅所得額為280萬元，此時，A公司應納企業(yè)所得稅稅額=90×25%×20%=4.5(萬元)，B公司應納企業(yè)所得稅稅額=[100×25% +(280-100)×50%]×20%=23(萬元)。
      匯算清繳時，從業(yè)人數(shù)和資產總額如何計算?
      ■關鍵詞:全年季度平均值
      財稅〔2019〕13號文件規(guī)定，匯算清繳時，從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定，具體計算公式為:
      季度平均值=(季初值+季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
      舉個例子
      C公司2019年4個季度從業(yè)人數(shù)的季初值和季末值如下表所示:
      C公司從業(yè)人數(shù)的各季度平均值分別為:第1季度平均值=(120+200)÷2=160，第2季度平均值=(400+500)÷2=450，第3季度平均值=(350+200)÷2=275，第4季度平均值=(220+210)÷2=215。
      由此，C公司全年季度平均值=(160+450+275+215)÷4=275。
      資產總額指標的計算與此相同，企業(yè)可以參照上述過程進行計算。
      預繳時，從業(yè)人數(shù)和資產總額如何計算?
      ■關鍵詞:截至本期末的季度平均值
      從2019年開始，小型微利企業(yè)辦理企業(yè)所得稅預繳時，從業(yè)人數(shù)和資產總額指標應比照“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期末的季度平均值。
      舉個例子
      以上述C公司為例，其在預繳第1、2、3和4季度企業(yè)所得稅時，從業(yè)人數(shù)計算過程如下:
      截至第1季度的季度平均值=160，截至第2季度的季度平均值=(160+450)÷2=305，截至第3季度的季度平均值=(160+450+275)÷3=295，截至第4季度的季度平均值=(160+450+275+215)÷4=275。
      資產總額指標的計算與此相同，企業(yè)可以參照上述過程進行計算。
      享受優(yōu)惠需要自行判斷和計算嗎?
      ■關鍵詞:三個自動
      為減輕企業(yè)計算和填報負擔，金稅三期系統(tǒng)和電子稅務局系統(tǒng)已經實現(xiàn)了“自動識別、自動計算、自動成表”功能。
      自動識別指系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)申報信息，自動識別其是否符合小型微利企業(yè)條件;自動計算指系統(tǒng)將根據(jù)一定的計算規(guī)則，自動計算出小型微利企業(yè)的減免稅額;自動成表指系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)的填報、識別、計算情況，自動填寫相關申報表。也就是說，如果企業(yè)采用電子申報方式進行申報，完全不用自行計算各項指標并進行判斷，征管系統(tǒng)將幫助企業(yè)自動完成條件識別、稅額計算和填報全過程，既便捷，又準確。
      “按季度填報信息”如何填報?
      ■關鍵詞:申報所屬期間所在季度
      “按季度填報信息”整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，填報情況直接關系著小型微利企業(yè)判斷結果是否準確。對于查賬征收企業(yè)和核定應稅所得率的企業(yè)，需要填寫本企業(yè)本次納稅申報所屬期間所在季度的相關信息。
      舉個例子
      以C公司為例，從業(yè)人數(shù)填寫規(guī)則如下:
      資產總額指標的填寫與此相同，企業(yè)可以參照上述過程進行填寫。對于其他項目，填寫要求沒有變化，企業(yè)按照之前的填寫規(guī)則填寫即可。對于核定應納所得稅額的企業(yè)，只需要根據(jù)稅務機關告知的情況，在“小型微利企業(yè)”項目中選擇“是”或者“否”即可。
      享受優(yōu)惠需要辦理什么手續(xù)?
      ■關鍵詞:“無”
      自2018年起，國家稅務總局已經全面取消了企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理，小型微利企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳時，只要填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。也就是說，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策時，除了完成法定的納稅申報外，無須進行任何其他操作。

小微企業(yè)典型案例

什么是小微企業(yè)能舉例子嗎？？？？

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。
其定義標準是：在全國范圍內屬于非限制和禁止類行業(yè)，并具有年度納稅條件。且滿足以下三個條件：
1、企業(yè)應納稅所得額300萬以下；
2、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下；
3、現(xiàn)在資產總額在5000萬以下。
現(xiàn)在有很多給小微企業(yè)提供周轉經營貸款服務的平臺，比如度小滿金融，度小滿金融將切實把國家支持小微企業(yè)渡過難關的號召落到實處，旗下信貸服務品牌有錢花全面支持小微生產經營，大多數(shù)小微業(yè)主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據(jù)悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業(yè)主。截至目前，度小滿金融攜手數(shù)十家金融合作伙伴，累計為小微企業(yè)主發(fā)放數(shù)千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。

中小企業(yè)融資困難的經典案例有哪些

1.案例一:以廣州市某食品公司為例，該公司雖然有良好的發(fā)展空間，但由于沒有抵押物，仍然無法獲得銀行貸款。該公司成立于1992年，注冊資金1000萬元，職工約300人，銷售網(wǎng)絡穩(wěn)鍵，主要生產某類高端食品，是南方地區(qū)某類高端食品第一品牌。近年來，企業(yè)發(fā)展迅速，2007年營業(yè)收入約8000萬元，是典型的成長型中小工業(yè)企業(yè)。2004年因市區(qū)經營條件不能滿足企業(yè)的發(fā)展所需，租用村民宅基地60畝50年，新建約兩萬平方米的現(xiàn)代化生產基地。因搬遷興建耗盡積累，導致流動資金吃緊，資金缺口約1000萬元。該企業(yè)跑了多家銀行，也與外資銀行進行過接觸，因沒有土地權證，不能給銀行提供法定的抵押物，盡管有良好的現(xiàn)金流，仍然沒有獲得銀行貸款。
2.案例二、以中山某電器公司為例。該公司生產裝飾型電風扇，產品通過香港的關聯(lián)公司銷往海外，年銷售額6000多萬元，純利過1000萬元。擴大再生產，向多家國有銀行申請貸款融資，因在國內銀行沒有好的現(xiàn)金流量和信用記錄，該企業(yè)始終無法獲得銀行貸款。從該公司可以發(fā)現(xiàn)，銀行重視企業(yè)的信用紀錄，說明了企業(yè)信用建設的重要性和必要性。
3.案例三、以東莞某機電設備公司為例。該公司是成立于1996年的一家臺資企業(yè)，主要為華為、朗訊、西門子、愛立信等國內外通訊企業(yè)提供配套產品。2002年前公司一直沒有向銀行貸過款，廣東發(fā)展銀行東莞分行為其提供7300萬元的授信，實際用掉7000萬元授信，還有約700萬元資金缺口，正在想辦法解決資金周轉的困難。公司產品約70%為內銷，30%為外銷，其中為華為提供的配套產品約占公司全部銷售收入的50%。而華為一年銷售收入超過200億美元，其中超過一半是出口到國際市場。由于國際市場需求下降，華為的國際銷售大幅下降，致使該公司生產和銷售受到較大影響，至今倉庫還積壓著2300萬元的產品，造成該公司流動資金緊張。

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