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23年小微企業(yè)政策變化（23年小微企業(yè)政策變化大嗎）

發(fā)布時間：2023-05-24 21:22:18 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 144

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于23年小微企業(yè)政策變化的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠2023
2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2023年小微企業(yè)國家最新扶持政策是什么
小規(guī)模納稅人2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
23年小微企業(yè)增值稅減免政策

23年小微企業(yè)政策變化（23年小微企業(yè)政策變化大嗎）

小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠2023

2023年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠如下：
1、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
法律依據(jù)：《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）除2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和除4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2023年界定小微企業(yè)的最新標(biāo)準(zhǔn)是什么？

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

以上是主要的稅種，如果企業(yè)有其他的業(yè)務(wù)，可能還會涉及到資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、車船稅等，現(xiàn)在知道了自己公司是不是滿足條件，也知道要交哪些稅。

那最令人期待的稅收減免政策是什么呢？

1、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策

（1）六稅兩費(fèi)：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（2）減免多少：50%以內(nèi)減免，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。

（3）申請時間：自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠，納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費(fèi)款或者申請退還。

（4）辦理方式：納稅人自行申報享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。

（5）政策執(zhí)行時間：2022年1月1日至2024年12月31日。

（6）注意事項：按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）

2、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（1）小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）政策執(zhí)行時間：2022年1月1日至2024年12月31日。

（3）注意事項：年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度。

2023年小微企業(yè)國家最新扶持政策是什么

近些年，國家在企業(yè)納稅方面發(fā)布了很多優(yōu)惠政策，其中包括繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限等。我整理了以下的內(nèi)容，希望對您有所幫助。
一、2022年小微企業(yè)國家最新扶持政策是什么
      1、繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對沖部分政策調(diào)整帶來的影響。
      2、將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。
      注意:意味著小規(guī)模納稅人只要月銷售額不超過15萬、季度銷售不超過45萬、年銷售額不超過180萬的，都將不再繳納增值稅以及附加稅了。
      在現(xiàn)行的政策下，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算:
      一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為5%;
      二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)10%。
      本次優(yōu)惠針對的是第一段，應(yīng)納稅所得額不超過一百萬元企業(yè)，企業(yè)所得稅實際稅率是5%，再減半就是2.5萬元。
      3、增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
      自 2021年4月1日至 2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15萬元(以
      1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。
      自2022年4月1日至今 2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用
      3%稅率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
      4、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入。
      5、制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶)延緩繳納部分稅費(fèi)
      2022年制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納:企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
      (不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費(fèi))的全部稅費(fèi)，延緩期限為6 個月。
      6、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除
      中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間
      新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。
      7、階段性減免房租
      被列為疫情中高風(fēng)險地區(qū)所在的縣級行政區(qū)域內(nèi)的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶承租國有房屋的，2022年減免6個月租金，其他地區(qū)減免3個月租金。對出租人減免租金的，稅務(wù)部門根據(jù)地方政府有關(guān)規(guī)定減免當(dāng)年房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅;鼓勵國有銀行對減免租金的出租人視需要給予優(yōu)惠利率，質(zhì)押貸款等支持。非國有房屋減免租金的，除同等享受上述政策優(yōu)惠外鼓勵各地給予更大力度的政策優(yōu)惠。通過轉(zhuǎn)租、分租形式出租房屋的，要確保租金減免優(yōu)惠政策惠及最終承租人，不得在轉(zhuǎn)租、分租環(huán)節(jié)哄抬租金。
二、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策
      【享受主體】
      增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶
      【優(yōu)惠內(nèi)容】
      自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
      【享受條件】
      1.小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
      從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
      季度平均值=(季初值+季末值)÷2
      全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
      年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
      小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。
      登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受《財政部
      稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2022年第10號) 第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
      2.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受《財政部
      稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2022年第10號) 第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
      以上知識就是我對“2022年小微企業(yè)國家最新扶持政策是什么”問題進(jìn)行的解答。

23年小微企業(yè)政策變化（23年小微企業(yè)政策變化大嗎）

小規(guī)模納稅人2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2023年對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策將有所改變，鼓勵小規(guī)模納稅人參與市場競爭，推動小微企業(yè)健康發(fā)展。1.減免征稅針對小規(guī)模納稅人，在2023年按規(guī)定，將減免企業(yè)所得稅。當(dāng)企業(yè)營業(yè)收入不超過200萬元的，可以減免50%的企業(yè)所得稅;營業(yè)收入超過200萬元但不超過500萬元的，可以減免40%的企業(yè)所得稅;營業(yè)收入超過500萬元但不超過1000萬元的，可以減免30%的企業(yè)所得稅;營業(yè)收入超過1000萬元但不超過5000萬元的，可以減免20%的企業(yè)所得稅;超過5000萬元的，可以減免15%的企業(yè)所得稅。2.支持企業(yè)創(chuàng)新鼓勵小規(guī)模納稅人參與企業(yè)創(chuàng)新，做出創(chuàng)新投資，提高產(chǎn)品質(zhì)量，提升經(jīng)濟(jì)效益，增加就業(yè)機(jī)會。2023年，將對企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新投資得到稅務(wù)優(yōu)惠支持，全年進(jìn)行10%的即抵稅收政策，也就是有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)實際投資項目的稅務(wù)憑證，按10%的比例，即時給予了全額抵扣稅收優(yōu)惠。3.財政補(bǔ)貼2023年，小微企業(yè)的財政補(bǔ)貼將會有所增加，其中包含科技創(chuàng)新、營改增項目、政策指導(dǎo)以及各類企業(yè)財務(wù)保稅等，以政府資金支持小微企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)核心競爭力。

23年小微企業(yè)增值稅減免政策

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)的決策部署,進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2022年第10號),現(xiàn)就資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加(以下簡稱“六稅兩費(fèi)”)減免政策有關(guān)征管問題公告如下:
      一、關(guān)于小型微利企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的適用
      (一)適用“六稅兩費(fèi)”減免政策的小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳(以下簡稱匯算清繳)結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的企業(yè),按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的,除本條第(二)項規(guī)定外,可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠;2022年1月1日至6月30日期間,納稅人依據(jù)2021年辦理2020年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
      (二)登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè),從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的,按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前,可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
      登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè),從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合設(shè)立時從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的,設(shè)立當(dāng)月依照有關(guān)規(guī)定按次申報有關(guān)“六稅兩費(fèi)”時,可申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
      按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人,自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日,不得再申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠;按次申報的,自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日,不得再申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
      新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后,按規(guī)定申報當(dāng)月及之前的“六稅兩費(fèi)”的,依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠。
      新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前,已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費(fèi)”的,不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進(jìn)行更正。
      (三)登記為增值稅一般納稅人的小型微利企業(yè)、新設(shè)立企業(yè),逾期辦理或更正匯算清繳申報的,應(yīng)當(dāng)依據(jù)逾期辦理或更正申報的結(jié)果,按照本條第(一)項、第(二)項規(guī)定的“六稅兩費(fèi)”減免稅期間申報享受減免優(yōu)惠,并應(yīng)當(dāng)對“六稅兩費(fèi)”申報進(jìn)行相應(yīng)更正。
      二、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人時“六稅兩費(fèi)”減免政策的適用
      增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
      上述納稅人如果符合本公告第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形,或登記為個體工商戶,仍可申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
      三、關(guān)于申報表的修訂
      修訂《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表》《〈增值稅及附加稅費(fèi)申報表(一般納稅人適用)〉附列資料(五)》《〈增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表〉附列資料》《〈消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報表〉附表6(消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計算表)》,增加增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶減免優(yōu)惠申報有關(guān)數(shù)據(jù)項目,相應(yīng)修改有關(guān)填表說明(具體見附件)。
      四、關(guān)于“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的辦理方式
      納稅人自行申報享受減免優(yōu)惠,不需額外提交資料。
      五、關(guān)于納稅人未及時申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的處理方式
      納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的,可依法申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費(fèi)款或者申請退還。
      六、其他
      (一)本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第5號)自2022年1月1日起廢止。
      (二)2021年新設(shè)立企業(yè),登記為增值稅一般納稅人的,小型微利企業(yè)的判定按照本公告第一條第(二)項、第(三)項執(zhí)行。
      (三)2024年辦理2023年度匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的,納稅人申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的日期截止到2024年12月31日。
      (四)本公告修訂的表單自各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府確定減征比例的規(guī)定公布當(dāng)日正式啟用。各地啟用本公告修訂的表單后,不再使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報有關(guān)事項的公告》(2021年第9號)中的《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報表整合有關(guān)事項的公告》(2021年第20號)中的《〈增值稅及附加稅費(fèi)申報表(一般納稅人適用)〉附列資料(五)》《〈增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表〉附列資料》《〈消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報表〉附表6(消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計算表)》。
      特此公告。

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