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杭州公司稅務(wù)策劃費(fèi)用（杭州公司稅務(wù)策劃費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）

發(fā)布時(shí)間：2023-04-25 22:53:35 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 253

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本文目錄:

1、杭州研發(fā)費(fèi)用稅務(wù)籌劃
2、杭州企業(yè)稅收籌劃方法
3、杭州所得稅稅務(wù)籌劃方法
4、杭州怎樣合理安排稅務(wù)籌劃

杭州公司稅務(wù)策劃費(fèi)用（杭州公司稅務(wù)策劃費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）

一、杭州研發(fā)費(fèi)用稅務(wù)籌劃

杭州市科技型企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入財(cái)政補(bǔ)助”政策（以下簡(jiǎn)稱市級(jí)研發(fā)投入補(bǔ)助）與“余杭區(qū)企業(yè)研發(fā)投入補(bǔ)助”政策（以下簡(jiǎn)稱區(qū)級(jí)研發(fā)投入補(bǔ)助）分別由杭州市科技局與余杭區(qū)科技局具體實(shí)施。余杭區(qū)企業(yè)如在同一年度同時(shí)列入兩項(xiàng)政策的補(bǔ)助清單，可享受凳空市級(jí)研發(fā)投入補(bǔ)助的市級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金，并就高享受市級(jí)研發(fā)投入補(bǔ)助的區(qū)級(jí)肆陵財(cái)棗雹瞎政配套資金與區(qū)級(jí)研發(fā)投入補(bǔ)助資金。

政策實(shí)施流程：

1、當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，由市科技局牽頭，匯總市稅務(wù)局、市統(tǒng)計(jì)局等部門的企業(yè)數(shù)據(jù)，開展企業(yè)篩選工作；

2、針對(duì)數(shù)據(jù)缺失的企業(yè)，開展佐證材料補(bǔ)充工作；

3、市科技局公示補(bǔ)助企業(yè)名單；

4、市科技局下?lián)苎a(bǔ)助資金。

二、杭州企業(yè)稅收籌劃方法

1.目前對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

(1)每月發(fā)票金額不超過3萬，免除增值稅和附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(2)每月發(fā)票金額不超過10萬，免除教育費(fèi)和地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(3)2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(包括30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得額減去50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，以20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下

1)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以在175%的企業(yè)所得稅稅前扣除。

2)申請(qǐng)成為高新技術(shù)企業(yè)，可以減少10%的企業(yè)所得稅，按利潤的15%支付。(非高新技術(shù)企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)

3.年終獎(jiǎng)金納稅的優(yōu)惠政策如下

年終獎(jiǎng)金的正確稱呼是全年一次獎(jiǎng)金，年終獎(jiǎng)金稅收計(jì)算方法是比較優(yōu)惠的算法，全年只有一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

年終獎(jiǎng)金是企業(yè)員工們一年工作業(yè)績(jī)的肯定。年末雙薪制是最普遍的年末獎(jiǎng)金發(fā)行形式之一，很多企業(yè)，特別是外資企業(yè)使用這種方法。

企業(yè)利用全年一次獎(jiǎng)金的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)，需要注意以下事項(xiàng)

1)納稅人每年獲得一次獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、工資收入計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每個(gè)納稅人只允許一次納稅。

2)納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金以外的各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、工作獎(jiǎng)等，均與當(dāng)月工資、工資收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能在稅前扣除，在年度結(jié)算時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，增加納稅所得額。

三、杭州所得稅稅務(wù)籌劃方法

杭州所得稅稅務(wù)籌劃方法如下：

1、收入稅收籌劃，就是通過對(duì)取得收入的方式和時(shí)間、計(jì)算方法的選擇、控制，以達(dá)到節(jié)稅目的的籌劃。例如，分期收款銷售商品是根據(jù)合同約定日期確認(rèn)收入，委托銷售商品是在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，為了實(shí)現(xiàn)合理納稅期間，企業(yè)可以在簽訂銷售合同時(shí)選擇不同升納沒的銷貨方式，在不同時(shí)期確認(rèn)收入，實(shí)現(xiàn)遞延吵納納稅，減少籌集資金的成本，增加企業(yè)稅后利潤。

2、成茄棗本費(fèi)用籌劃，即基于稅法對(duì)成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)算的不同規(guī)定，根據(jù)企業(yè)情況選擇有利方式的籌劃。例如，存貨的核算方法包括個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等，因此，企業(yè)在通貨膨脹時(shí)注冊(cè)成立或企業(yè)申請(qǐng)會(huì)計(jì)政策變更得到有關(guān)部門批準(zhǔn)時(shí)，可以采用后進(jìn)先出法核算成本。在物價(jià)變化不定時(shí)，可以采用加權(quán)平均法和移動(dòng)平均法核算成本，這樣可以提高企業(yè)成本，減少所得稅。同樣，對(duì)于折舊方法的選擇有直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等，企業(yè)為了達(dá)到遞延納稅的目的，在稅法允許的行業(yè)，可以采用加速折舊法，年數(shù)總和法等計(jì)提折舊。這樣，相當(dāng)于企業(yè)獲得了一種無息貸款，企業(yè)無形中增加了收入。

3、盈虧抵補(bǔ)籌劃，是準(zhǔn)許企業(yè)在一定時(shí)期以某一年度的虧損去抵以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅額。

4、租賃籌劃，從企業(yè)稅收籌劃的角度看，租賃也是企業(yè)用以減輕稅負(fù)的重要方法。在關(guān)聯(lián)雙方適用稅率有差別的情況下，使利潤流向稅率較低的一方，效果更加顯著。

5、籌資籌劃，主要包括籌資渠道策劃和還本付息策劃。通常情況下，企業(yè)自我籌資所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)要重于向金融機(jī)構(gòu)貸款的稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)之間相互拆借籌資所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)要重于企業(yè)內(nèi)部集資所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)?？傮w上看，企業(yè)內(nèi)部集資與企業(yè)之間拆借方式效果最好，尤其當(dāng)企業(yè)間稅率有差別時(shí)，金融機(jī)構(gòu)貸款次之，自我積累效果最差。其原因在于內(nèi)部集資與企業(yè)之間的拆借涉及的部門和機(jī)構(gòu)較多，容易使企業(yè)利潤分散。

6、投資籌劃，稅負(fù)的輕重對(duì)投資決策起著決定性的作用。納稅人即投資者，在為新的投資進(jìn)行籌劃時(shí)，基于投資凈收益最大化的目的，應(yīng)從投資行業(yè)、投資方式、企業(yè)的組織形式等方面進(jìn)行最優(yōu)選擇。

四、杭州怎樣合理安排稅務(wù)籌劃

一、業(yè)務(wù)拆分。

對(duì)于一些企業(yè)來說，業(yè)務(wù)可能包括兩個(gè)或兩個(gè)以上的服務(wù)，如冰箱銷售企業(yè)，一般購買空調(diào)也包括企業(yè)安裝服務(wù)費(fèi)，所以企業(yè)在業(yè)務(wù)中，相關(guān)處理，采用統(tǒng)一會(huì)計(jì)方式，所以在企業(yè)應(yīng)納稅時(shí)需要根據(jù)空調(diào)和安裝服務(wù)費(fèi)的稅率支付整體稅負(fù)。因此，企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)時(shí)，可以考慮業(yè)務(wù)分割會(huì)計(jì)。

二是改變供應(yīng)鏈。

由于我國企業(yè)的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅收制度基本不同。例如，如果一般納稅人企業(yè)去小規(guī)模納稅人企業(yè)購買產(chǎn)品，可能無法獲得可抵扣產(chǎn)品賬單，導(dǎo)致企業(yè)成本降低，最終企業(yè)利潤較高，最終需要支付的稅收負(fù)擔(dān)相當(dāng)高。

三、企業(yè)形式架構(gòu)合理。

合理下屬公司的合理發(fā)展可以幫助企業(yè)減輕一定的稅收負(fù)擔(dān)。例如，企業(yè)總部在某個(gè)地方盈利500萬元，其下屬公司在某個(gè)地方虧損500萬元。如果企業(yè)下屬公司屬于子公司，企業(yè)總公司仍需納稅，企業(yè)下屬公司為分公司，總公司可直接抵消利潤。

四、改變業(yè)務(wù)位置。

目前，我國各大地區(qū)招商引資優(yōu)惠政策基本不同。例如，在西部大開發(fā)區(qū)，有相當(dāng)多的優(yōu)惠政策。就深圳而言，深圳、租鍵深圳前海和深圳前海的金融業(yè)都有自己的優(yōu)惠政策，但該市沒有這些優(yōu)惠政策。

五、優(yōu)惠政策。

目前，國家對(duì)部分建設(shè)有一些優(yōu)惠政策，如3免3減政策，環(huán)保行業(yè)有不同物御的優(yōu)惠政策補(bǔ)貼，高新技術(shù)企業(yè)不僅稅率優(yōu)惠，研發(fā)資金政策補(bǔ)貼，人力資源行業(yè)也有一些優(yōu)惠補(bǔ)貼，所以企業(yè)可以檢查行業(yè)是否有一些罩型巖行業(yè)補(bǔ)貼，可以享受。

六、轉(zhuǎn)讓定價(jià)。

是指關(guān)聯(lián)企業(yè)在銷售商品、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等方面制定的價(jià)格。在跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅已成為一種常見的避稅方式。

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