杭州外企稅務(wù)策劃報(bào)價(jià)（杭州稅務(wù)咨詢公司）

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來(lái)大家介紹下關(guān)于杭州外企稅務(wù)策劃報(bào)價(jià)的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

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本文目錄:

• 1、外資企業(yè)在華如何繳稅

• 2、財(cái)稅公司的主要服務(wù)

• 3、杭州補(bǔ)貼契稅怎么交

• 4、外資企業(yè)在華如何繳稅？

一、外資企業(yè)在華如何繳稅

外國(guó)公司在中國(guó)的巖吵盯納稅

對(duì)于進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的外國(guó)投資者來(lái)說(shuō),稅收是需要關(guān)注的問(wèn)題.稅收的繳納方式與商業(yè)形式有著緊密的聯(lián)系.最常見(jiàn)的商業(yè)形式是代表處和有限責(zé)任公司。根據(jù)中國(guó)稅務(wù)法,這些外企需繳納相關(guān)稅收,主要是企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅.對(duì)于工商、貿(mào)易類的外企，還需繳納增值稅。下面我們將主要介紹在華外企的主要納稅種類和計(jì)算方法。

稅務(wù)登記和稅務(wù)條目

在收到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，代表處或者有限責(zé)任公司必須碰戚在30天之內(nèi)到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記。一般，申請(qǐng)登記過(guò)程要用10個(gè)工作日。公司不一定要雇用授權(quán)代理人來(lái)完成這一程序，可以自己申請(qǐng)。如果投資者使用注冊(cè)服務(wù)提供商來(lái)為代表處或有限責(zé)任公司登記，那稅務(wù)申請(qǐng)往往是包括在服務(wù)內(nèi)的。

外國(guó)公司應(yīng)繳的主要稅種

1． 企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)有限責(zé)任公司從國(guó)內(nèi)和國(guó)外的生產(chǎn)、商業(yè)運(yùn)營(yíng)以及其他來(lái)源

中獲得的收入所征收的一種稅。有限責(zé)任公司須按月交此稅，適用稅率是25%。計(jì)算方法如下：

應(yīng)交稅款=[總年粗和收入—開(kāi)支—損失]× 適用稅

2． 營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅是對(duì)某些服務(wù)行業(yè)的收益征收的一種稅。這些行業(yè)包括：通訊與運(yùn)輸（適用稅率3%），建筑（3%），金融和保險(xiǎn)（5%），郵電（3%），文化與體育（3%），娛樂(lè)（5—20%），中國(guó)國(guó)內(nèi)建筑物銷售（5%）和其他服務(wù)（5%）。上海在應(yīng)交稅額中增加了附加稅，例如從5%提高到5.025%。附加稅按區(qū)域劃分：市區(qū)，11%；郊區(qū)，9%；郊縣，5%。。有限責(zé)任公司須每月交此稅。注意營(yíng)業(yè)稅和增值稅屬同一稅種，例：公司如果是服務(wù)提供者則交營(yíng)業(yè)稅，如果是生產(chǎn)型或商業(yè)型公司則交增值稅。計(jì)算方法如下：

應(yīng)交稅款=營(yíng)業(yè)額×適用稅率

3． 代扣所得稅

非本地企業(yè)須交納10%的扣押稅。代扣稅適用的情況如下：

-交給非本地的母公司的分紅

-交給非本地外國(guó)企業(yè)的利息、租金、專營(yíng)權(quán)費(fèi)和管理費(fèi)

-外資公司中股份和權(quán)益轉(zhuǎn)換所得的凈資本收入

要求納稅人從交給非中國(guó)公司的款額中扣壓應(yīng)繳稅款并將其交給稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

有部分國(guó)家同中國(guó)簽訂了稅務(wù)條約，提供給中國(guó)優(yōu)惠降低的扣押稅率。這些國(guó)家有：香港、新加坡、毛里求斯、巴巴多斯、瑞士等。如果該實(shí)體結(jié)構(gòu)足夠良好，有一家控股公司

建立在以上國(guó)家之一，那么降低稅率還可稍作變動(dòng)。

4． 印花稅

合同和相關(guān)文件需交納印花稅。不同的稅率適用于不同類型的合同。例如采購(gòu)和分銷合同應(yīng)繳整個(gè)收益萬(wàn)分之三的印花稅。當(dāng)合同被簽署時(shí)，印花稅票將被附在合同上。

5． 城市房地產(chǎn)稅

一年計(jì)算一次，分兩次交納，時(shí)間在5月和11月。此稅只適用于自有的財(cái)產(chǎn)。

6．車船使用稅

車輛和船只的使用者須交納車輛和船只的使用牌照稅。對(duì)船只和卡車所征稅是根據(jù)噸，而對(duì)乘客車征稅則是根據(jù)車輛的類型和座位數(shù)。此稅需一年交兩次，分別在5月和11月。

7. 車輛購(gòu)置費(fèi)

依據(jù)≤中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行≥，車輛購(gòu)置稅范圍包括各類汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，稅率為10%。

代表處征稅

按經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算征稅的公式

（1）工商統(tǒng)一稅的計(jì)算

本期經(jīng)費(fèi)支出額÷（1-核定利潤(rùn)率15%-工商統(tǒng)一稅稅率5%）=收入額×（工商統(tǒng)一稅稅率）5%=應(yīng)納工商統(tǒng)一稅額

（2）企業(yè)所得稅的計(jì)算

收入額×（核定利潤(rùn)率）15%=應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額×外國(guó)企業(yè)所得稅稅率=應(yīng)納所得稅額

這個(gè)相對(duì)復(fù)雜的計(jì)算結(jié)果就是對(duì)運(yùn)營(yíng)開(kāi)支所征收的約10%的稅?？勺鳛槟０迨褂?。有限責(zé)任公司按月繳稅，而代表處按季度交營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

稅收優(yōu)惠政策

許多在2007年3月16號(hào)之前登記的外國(guó)公司都享有優(yōu)惠稅收待遇，只要公司位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)或從事生產(chǎn)導(dǎo)向型的業(yè)務(wù)。然而，自2008年1月1日新的所得稅法實(shí)施以來(lái)，這種優(yōu)惠稅待遇不再生效。而且現(xiàn)在正在享用降低稅率的公司會(huì)在未來(lái)5年內(nèi)逐漸發(fā)現(xiàn)公司的所得稅率增長(zhǎng)到標(biāo)準(zhǔn)的25%。

但是，對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)的某些行業(yè)和項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，一些稅務(wù)優(yōu)惠將繼續(xù)保持。以下是一些例子：

行業(yè)/項(xiàng)目

稅率

某些高新技術(shù)公司

15%

某些盈利低的小規(guī)模公司

20%

從以下所得的收入：

-某些農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和漁業(yè)項(xiàng)目

-某些公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資或運(yùn)營(yíng)

-合格的環(huán)境保護(hù)和保育項(xiàng)目

-特定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目

非本地的公司

免稅或減稅

位于某些民族自治區(qū)的公司（由相關(guān)地區(qū)人民政府批準(zhǔn)方可）

免稅或減稅

注: 關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定管理辦法.

2008年4月14日,科技部、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》。此政策強(qiáng)調(diào)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成以企業(yè)為核心的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，建設(shè)自主創(chuàng)新能力。該辦法還對(duì)企業(yè)科技人員、研究開(kāi)發(fā)人員的比例，研究開(kāi)發(fā)投入強(qiáng)度，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售比重，研究開(kāi)發(fā)管理能力，科技成果轉(zhuǎn)化能力，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)的成長(zhǎng)性做出了明確規(guī)定。今后，對(duì)全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一認(rèn)定，只有符合高新技術(shù)企業(yè)特征并同時(shí)達(dá)到各項(xiàng)認(rèn)定指標(biāo)要求的企業(yè)才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，才能依法享受稅收優(yōu)惠政策。

增值稅（VAT）

1．一般和小規(guī)模納稅人

中國(guó)稅法系統(tǒng)內(nèi)區(qū)分一般和小規(guī)模增值稅納稅人（見(jiàn)下表）。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)納稅銷售額低于規(guī)定限額的納稅人，此規(guī)定限額對(duì)生產(chǎn)型公司是人民幣30萬(wàn)，對(duì)從事批發(fā)和零售的納稅人是少于人民幣180萬(wàn)。申請(qǐng)程序完獲得增值稅一般納稅人地位以后，該地位可通用于沒(méi)有超過(guò)限額的小規(guī)模納稅人。相反，超過(guò)以上限額的公司就需要申請(qǐng)一般納稅人的地位。增值稅需按月繳納。增值稅專用發(fā)票可從稅務(wù)局買到。

2. 一般納稅人

一般納稅人繳納的實(shí)際應(yīng)繳增值稅額是銷項(xiàng)稅多于進(jìn)項(xiàng)稅的部分。有兩種適用稅率，17%的基本稅和較低的13%的稅率。計(jì)算公式如下：

應(yīng)交稅款=現(xiàn)期銷項(xiàng)—現(xiàn)期進(jìn)項(xiàng)

銷項(xiàng)稅VAT=銷售額*適用稅率

如果現(xiàn)期銷售額小于現(xiàn)期進(jìn)項(xiàng)額，不能抵消或減扣的數(shù)額可以留到下一個(gè)稅期。

3.小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算方法簡(jiǎn)單，計(jì)算時(shí)算入總銷售額和稅率而不減除進(jìn)項(xiàng)增值稅。這表明由小規(guī)模納稅人（通過(guò)向一般納稅人購(gòu)買商品）承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)增值稅額稅務(wù)機(jī)構(gòu)不予退還。另外小規(guī)模納稅人不用為其出口商品額交增值稅。適用稅率對(duì)商業(yè)型公司來(lái)說(shuō)是4%，對(duì)其他是6%（例如生產(chǎn)公司）。計(jì)算方法如下：

應(yīng)繳稅款=銷售額／1＋4％或6％　×稅率（4％或6％）

4消費(fèi)稅

消費(fèi)稅是針對(duì)特定消費(fèi)品的銷售額征收的一種稅。包括11種大類：煙草類，酒精類，化妝品類，珠寶類，珍稀寶石類，爆竹類，汽油，柴油，汽車輪胎，摩托車和小型汽車。適用稅率范圍從3%到50%，并且在增值稅中消費(fèi)稅居首位。生產(chǎn)者將此稅包括在產(chǎn)品價(jià)格中，意為此稅最終由消費(fèi)者承擔(dān)。零售商和批發(fā)商在進(jìn)行此類商品貿(mào)易時(shí)不需要交納消費(fèi)稅。而且對(duì)于出口商品來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅可完全退還。

5. 出口增值稅

一般，出口商品價(jià)值額可免除交增值稅和消費(fèi)稅。如果商品已離開(kāi)中國(guó)領(lǐng)土，并在年末后3個(gè)月內(nèi)所有付款都將完成，那么公司可以到相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)退稅。官方報(bào)關(guān)單必須附在申請(qǐng)單后。交增值稅的小規(guī)模公司不能申請(qǐng)退稅，并且當(dāng)出口商品時(shí)之能免除增值稅。退稅額計(jì)算方法如下：

應(yīng)交稅款=國(guó)內(nèi)銷項(xiàng)額*增值稅率—[采購(gòu)總投入*增值稅率—非退稅額*增值稅率]

非退還增值稅=出口銷售額*[增值稅率—退稅率]

注意某些商品的退稅率比增值稅率要小，這就意味著對(duì)出口商品征收的全額增值稅不會(huì)被退稅。請(qǐng)看以下例子來(lái)理解增值稅退稅的計(jì)算方法。增值稅和退稅的稅率是17%。應(yīng)交稅款是負(fù)數(shù)說(shuō)明將被退稅。

6.進(jìn)口商品增值稅

對(duì)于進(jìn)口商品要征稅，計(jì)算方法如下：

應(yīng)繳稅款=增值稅率*[應(yīng)課稅品的價(jià)值+關(guān)稅+消費(fèi)稅]

進(jìn)口商品的應(yīng)課稅價(jià)值包括購(gòu)買價(jià)格、交通和保險(xiǎn)費(fèi)用?？聪吕鲋刀愂?7%，消費(fèi)稅是3%，關(guān)稅稅款是12%。

年度審計(jì)

代表處和有限責(zé)任公司要按年度審計(jì)（具有免稅資格的代表處除外）。年度審計(jì)要在下年的3月底之前提交。在中國(guó)的外國(guó)公司必須要經(jīng)過(guò)年度審計(jì)和完成相關(guān)所得稅稅務(wù)責(zé)任后才能將其所得利潤(rùn)分派和遣返回祖國(guó)。年度審計(jì)必須要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司（中國(guó)或外國(guó)合資公司）來(lái)做，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司需在中華人民共和國(guó)的法規(guī)下并在中華人民共和國(guó)登記成立。

下表概括了代表處和有限責(zé)任公司有關(guān)付款日期和付款截止日的義務(wù)問(wèn)題。

二、財(cái)稅公司的主要服務(wù)

1、為商家提供實(shí)行代理記賬；

代理記賬是任何一家公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中腔笑，都是必不可少的，缺少了記賬的公司，商家不僅容易受到稅務(wù)局的行政處罰，甚至還有可能影響到商家的個(gè)人征信以及影響到今后注銷公司的問(wèn)題。而一般這種財(cái)稅公司，都會(huì)包豎純括提供代理記賬這種業(yè)務(wù)服務(wù)給商家，代理價(jià)格如何，根據(jù)該財(cái)稅公司的規(guī)模大小以及提供的服務(wù)質(zhì)量大小有關(guān)。除此外，他們還能提供整理舊賬、亂賬等這伍纖含些服務(wù)，以及對(duì)賬務(wù)賬單方面的相關(guān)咨詢和信息提供等；

2、稅收策劃及報(bào)稅等服務(wù)；

除了記賬外稅務(wù)問(wèn)題在商家的整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)中，也是非常大的一個(gè)重碰碼要因素。商家經(jīng)營(yíng)公司要盈利，就會(huì)有財(cái)務(wù)流動(dòng)，而商家有財(cái)務(wù)流動(dòng)以及利潤(rùn)笑銷哪收入，商家就必須要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。因此與稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，例如稅務(wù)籌劃以及報(bào)稅、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)注銷等這些，也都是在財(cái)稅公司能提供的服務(wù)項(xiàng)目業(yè)務(wù)之內(nèi)。相對(duì)于其他小型機(jī)構(gòu)，財(cái)稅公司能提供的技術(shù)和服務(wù)斗巖，相對(duì)而言要更加專業(yè)和可靠許多。

3、與財(cái)務(wù)以及稅務(wù)等相關(guān)的咨詢等服務(wù)；

除了以上所述的記賬以及稅務(wù)申報(bào)等外，提供與財(cái)務(wù)和稅務(wù)有關(guān)的咨詢，也是這類財(cái)稅公司的業(yè)務(wù)。例如，商家們對(duì)資產(chǎn)管理或是稅務(wù)的新出信息政策等、證券投資，財(cái)產(chǎn)評(píng)估、清算、會(huì)計(jì)審查等。商家若是不熟悉與財(cái)稅相關(guān)的東西，那么在創(chuàng)建公司前，就應(yīng)當(dāng)咨詢下這類公司，這對(duì)商家今后的整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)都有好處。

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三、杭州補(bǔ)貼契稅怎么交

杭州補(bǔ)貼契稅的交稅方式一般有以下幾種：

一、網(wǎng)上申報(bào)及繳納：網(wǎng)上申報(bào)網(wǎng)站為：http://www.zjtax.gov.cn/。在網(wǎng)上申報(bào)及繳納的前提下，可在網(wǎng)上查詢契稅明細(xì)，并進(jìn)行契稅信息的補(bǔ)充及修改，并可網(wǎng)上支付契稅。

二、現(xiàn)場(chǎng)繳納：可在稅務(wù)機(jī)關(guān)營(yíng)業(yè)窗口辦理契稅繳納，可使用現(xiàn)金、支票、銀行卡等方式繳納。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定網(wǎng)橘卜判點(diǎn)繳納：可在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)點(diǎn)繳納，可使用現(xiàn)金、支票、銀行卡等方式繳納。

四、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托他行繳款：可在稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的銀行或者非銀行支付機(jī)構(gòu)繳納契稅，可使用弊巖現(xiàn)金、支票、銀行卡等方式繳納。

總圓改之，您可根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇最合適的契稅繳納方式進(jìn)行繳納。

四、外資企業(yè)在華如何繳稅？

外國(guó)公司在中國(guó)的巖吵盯納稅

對(duì)于進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的外國(guó)投資者來(lái)說(shuō),稅收是需要關(guān)注的問(wèn)題.稅收的繳納方式與商業(yè)形式有著緊密的聯(lián)系.最常見(jiàn)的商業(yè)形式是代表處和有限責(zé)任公司。根據(jù)中國(guó)稅務(wù)法,這些外企需繳納相關(guān)稅收,主要是企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅.對(duì)于工商、貿(mào)易類的外企，還需繳納增值稅。下面我們將主要介紹在華外企的主要納稅種類和計(jì)算方法。

稅務(wù)登記和稅務(wù)條目

在收到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，代表處或者有限責(zé)任公司必須碰戚在30天之內(nèi)到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記。一般，申請(qǐng)登記過(guò)程要用10個(gè)工作日。公司不一定要雇用授權(quán)代理人來(lái)完成這一程序，可以自己申請(qǐng)。如果投資者使用注冊(cè)服務(wù)提供商來(lái)為代表處或有限責(zé)任公司登記，那稅務(wù)申請(qǐng)往往是包括在服務(wù)內(nèi)的。

外國(guó)公司應(yīng)繳的主要稅種

1． 企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)有限責(zé)任公司從國(guó)內(nèi)和國(guó)外的生產(chǎn)、商業(yè)運(yùn)營(yíng)以及其他來(lái)源

中獲得的收入所征收的一種稅。有限責(zé)任公司須按月交此稅，適用稅率是25%。計(jì)算方法如下：

應(yīng)交稅款=[總年粗和收入—開(kāi)支—損失]× 適用稅

2． 營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅是對(duì)某些服務(wù)行業(yè)的收益征收的一種稅。這些行業(yè)包括：通訊與運(yùn)輸（適用稅率3%），建筑（3%），金融和保險(xiǎn)（5%），郵電（3%），文化與體育（3%），娛樂(lè)（5—20%），中國(guó)國(guó)內(nèi)建筑物銷售（5%）和其他服務(wù)（5%）。上海在應(yīng)交稅額中增加了附加稅，例如從5%提高到5.025%。附加稅按區(qū)域劃分：市區(qū)，11%；郊區(qū)，9%；郊縣，5%。。有限責(zé)任公司須每月交此稅。注意營(yíng)業(yè)稅和增值稅屬同一稅種，例：公司如果是服務(wù)提供者則交營(yíng)業(yè)稅，如果是生產(chǎn)型或商業(yè)型公司則交增值稅。計(jì)算方法如下：

應(yīng)交稅款=營(yíng)業(yè)額×適用稅率

3． 代扣所得稅

非本地企業(yè)須交納10%的扣押稅。代扣稅適用的情況如下：

-交給非本地的母公司的分紅

-交給非本地外國(guó)企業(yè)的利息、租金、專營(yíng)權(quán)費(fèi)和管理費(fèi)

-外資公司中股份和權(quán)益轉(zhuǎn)換所得的凈資本收入

要求納稅人從交給非中國(guó)公司的款額中扣壓應(yīng)繳稅款并將其交給稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

有部分國(guó)家同中國(guó)簽訂了稅務(wù)條約，提供給中國(guó)優(yōu)惠降低的扣押稅率。這些國(guó)家有：香港、新加坡、毛里求斯、巴巴多斯、瑞士等。如果該實(shí)體結(jié)構(gòu)足夠良好，有一家控股公司

建立在以上國(guó)家之一，那么降低稅率還可稍作變動(dòng)。

4． 印花稅

合同和相關(guān)文件需交納印花稅。不同的稅率適用于不同類型的合同。例如采購(gòu)和分銷合同應(yīng)繳整個(gè)收益萬(wàn)分之三的印花稅。當(dāng)合同被簽署時(shí)，印花稅票將被附在合同上。

5． 城市房地產(chǎn)稅

一年計(jì)算一次，分兩次交納，時(shí)間在5月和11月。此稅只適用于自有的財(cái)產(chǎn)。

6．車船使用稅

車輛和船只的使用者須交納車輛和船只的使用牌照稅。對(duì)船只和卡車所征稅是根據(jù)噸，而對(duì)乘客車征稅則是根據(jù)車輛的類型和座位數(shù)。此稅需一年交兩次，分別在5月和11月。

7. 車輛購(gòu)置費(fèi)

依據(jù)≤中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行≥，車輛購(gòu)置稅范圍包括各類汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，稅率為10%。

代表處征稅

按經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算征稅的公式

（1）工商統(tǒng)一稅的計(jì)算

本期經(jīng)費(fèi)支出額÷（1-核定利潤(rùn)率15%-工商統(tǒng)一稅稅率5%）=收入額×（工商統(tǒng)一稅稅率）5%=應(yīng)納工商統(tǒng)一稅額

（2）企業(yè)所得稅的計(jì)算

收入額×（核定利潤(rùn)率）15%=應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額×外國(guó)企業(yè)所得稅稅率=應(yīng)納所得稅額

這個(gè)相對(duì)復(fù)雜的計(jì)算結(jié)果就是對(duì)運(yùn)營(yíng)開(kāi)支所征收的約10%的稅。可作為模板使用。有限責(zé)任公司按月繳稅，而代表處按季度交營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

稅收優(yōu)惠政策

許多在2007年3月16號(hào)之前登記的外國(guó)公司都享有優(yōu)惠稅收待遇，只要公司位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)或從事生產(chǎn)導(dǎo)向型的業(yè)務(wù)。然而，自2008年1月1日新的所得稅法實(shí)施以來(lái)，這種優(yōu)惠稅待遇不再生效。而且現(xiàn)在正在享用降低稅率的公司會(huì)在未來(lái)5年內(nèi)逐漸發(fā)現(xiàn)公司的所得稅率增長(zhǎng)到標(biāo)準(zhǔn)的25%。

但是，對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)的某些行業(yè)和項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，一些稅務(wù)優(yōu)惠將繼續(xù)保持。以下是一些例子：

行業(yè)/項(xiàng)目

稅率

某些高新技術(shù)公司

15%

某些盈利低的小規(guī)模公司

20%

從以下所得的收入：

-某些農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和漁業(yè)項(xiàng)目

-某些公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資或運(yùn)營(yíng)

-合格的環(huán)境保護(hù)和保育項(xiàng)目

-特定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目

非本地的公司

免稅或減稅

位于某些民族自治區(qū)的公司（由相關(guān)地區(qū)人民政府批準(zhǔn)方可）

免稅或減稅

注: 關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定管理辦法.

2008年4月14日,科技部、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》。此政策強(qiáng)調(diào)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成以企業(yè)為核心的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，建設(shè)自主創(chuàng)新能力。該辦法還對(duì)企業(yè)科技人員、研究開(kāi)發(fā)人員的比例，研究開(kāi)發(fā)投入強(qiáng)度，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售比重，研究開(kāi)發(fā)管理能力，科技成果轉(zhuǎn)化能力，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)的成長(zhǎng)性做出了明確規(guī)定。今后，對(duì)全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一認(rèn)定，只有符合高新技術(shù)企業(yè)特征并同時(shí)達(dá)到各項(xiàng)認(rèn)定指標(biāo)要求的企業(yè)才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，才能依法享受稅收優(yōu)惠政策。

增值稅（VAT）

1．一般和小規(guī)模納稅人

中國(guó)稅法系統(tǒng)內(nèi)區(qū)分一般和小規(guī)模增值稅納稅人（見(jiàn)下表）。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)納稅銷售額低于規(guī)定限額的納稅人，此規(guī)定限額對(duì)生產(chǎn)型公司是人民幣30萬(wàn)，對(duì)從事批發(fā)和零售的納稅人是少于人民幣180萬(wàn)。申請(qǐng)程序完獲得增值稅一般納稅人地位以后，該地位可通用于沒(méi)有超過(guò)限額的小規(guī)模納稅人。相反，超過(guò)以上限額的公司就需要申請(qǐng)一般納稅人的地位。增值稅需按月繳納。增值稅專用發(fā)票可從稅務(wù)局買到。

2. 一般納稅人

一般納稅人繳納的實(shí)際應(yīng)繳增值稅額是銷項(xiàng)稅多于進(jìn)項(xiàng)稅的部分。有兩種適用稅率，17%的基本稅和較低的13%的稅率。計(jì)算公式如下：

應(yīng)交稅款=現(xiàn)期銷項(xiàng)—現(xiàn)期進(jìn)項(xiàng)

銷項(xiàng)稅VAT=銷售額*適用稅率

如果現(xiàn)期銷售額小于現(xiàn)期進(jìn)項(xiàng)額，不能抵消或減扣的數(shù)額可以留到下一個(gè)稅期。

3.小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算方法簡(jiǎn)單，計(jì)算時(shí)算入總銷售額和稅率而不減除進(jìn)項(xiàng)增值稅。這表明由小規(guī)模納稅人（通過(guò)向一般納稅人購(gòu)買商品）承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)增值稅額稅務(wù)機(jī)構(gòu)不予退還。另外小規(guī)模納稅人不用為其出口商品額交增值稅。適用稅率對(duì)商業(yè)型公司來(lái)說(shuō)是4%，對(duì)其他是6%（例如生產(chǎn)公司）。計(jì)算方法如下：

應(yīng)繳稅款=銷售額／1＋4％或6％　×稅率（4％或6％）

4消費(fèi)稅

消費(fèi)稅是針對(duì)特定消費(fèi)品的銷售額征收的一種稅。包括11種大類：煙草類，酒精類，化妝品類，珠寶類，珍稀寶石類，爆竹類，汽油，柴油，汽車輪胎，摩托車和小型汽車。適用稅率范圍從3%到50%，并且在增值稅中消費(fèi)稅居首位。生產(chǎn)者將此稅包括在產(chǎn)品價(jià)格中，意為此稅最終由消費(fèi)者承擔(dān)。零售商和批發(fā)商在進(jìn)行此類商品貿(mào)易時(shí)不需要交納消費(fèi)稅。而且對(duì)于出口商品來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅可完全退還。

5. 出口增值稅

一般，出口商品價(jià)值額可免除交增值稅和消費(fèi)稅。如果商品已離開(kāi)中國(guó)領(lǐng)土，并在年末后3個(gè)月內(nèi)所有付款都將完成，那么公司可以到相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)退稅。官方報(bào)關(guān)單必須附在申請(qǐng)單后。交增值稅的小規(guī)模公司不能申請(qǐng)退稅，并且當(dāng)出口商品時(shí)之能免除增值稅。退稅額計(jì)算方法如下：

應(yīng)交稅款=國(guó)內(nèi)銷項(xiàng)額*增值稅率—[采購(gòu)總投入*增值稅率—非退稅額*增值稅率]

非退還增值稅=出口銷售額*[增值稅率—退稅率]

注意某些商品的退稅率比增值稅率要小，這就意味著對(duì)出口商品征收的全額增值稅不會(huì)被退稅。請(qǐng)看以下例子來(lái)理解增值稅退稅的計(jì)算方法。增值稅和退稅的稅率是17%。應(yīng)交稅款是負(fù)數(shù)說(shuō)明將被退稅。

6.進(jìn)口商品增值稅

對(duì)于進(jìn)口商品要征稅，計(jì)算方法如下：

應(yīng)繳稅款=增值稅率*[應(yīng)課稅品的價(jià)值+關(guān)稅+消費(fèi)稅]

進(jìn)口商品的應(yīng)課稅價(jià)值包括購(gòu)買價(jià)格、交通和保險(xiǎn)費(fèi)用。看下例，增值稅是17%，消費(fèi)稅是3%，關(guān)稅稅款是12%。

年度審計(jì)

代表處和有限責(zé)任公司要按年度審計(jì)（具有免稅資格的代表處除外）。年度審計(jì)要在下年的3月底之前提交。在中國(guó)的外國(guó)公司必須要經(jīng)過(guò)年度審計(jì)和完成相關(guān)所得稅稅務(wù)責(zé)任后才能將其所得利潤(rùn)分派和遣返回祖國(guó)。年度審計(jì)必須要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司（中國(guó)或外國(guó)合資公司）來(lái)做，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司需在中華人民共和國(guó)的法規(guī)下并在中華人民共和國(guó)登記成立。

下表概括了代表處和有限責(zé)任公司有關(guān)付款日期和付款截止日的義務(wù)問(wèn)題。

以上就是關(guān)于杭州外企稅務(wù)策劃報(bào)價(jià)相關(guān)問(wèn)題的回答。希望能幫到你，如有更多相關(guān)問(wèn)題，您也可以聯(lián)系我們的客服進(jìn)行咨詢，客服也會(huì)為您講解更多精彩的知識(shí)和內(nèi)容。

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