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    杭州稅務(wù)策劃價(jià)格(杭州稅收籌劃公司)

    發(fā)布時(shí)間:2023-04-17 21:09:09     稿源: 創(chuàng)意嶺    閱讀: 1578        

    大家好!今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于杭州稅務(wù)策劃價(jià)格的問題,以下是小編對(duì)此問題的歸納整理,讓我們一起來看看吧。

    創(chuàng)意嶺作為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè),服務(wù)客戶遍布全國(guó),相關(guān)業(yè)務(wù)請(qǐng)撥打175-8598-2043,或微信:1454722008

    本文目錄:

    杭州稅務(wù)策劃價(jià)格(杭州稅收籌劃公司)

    一、杭州研發(fā)費(fèi)用稅務(wù)籌劃

    可以按照以下文件要求進(jìn)行籌劃,具體方法可以多樣。

    中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)用于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

    按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

    中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上衫迅頃,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

    從稅法和實(shí)施條例可以看出,以研發(fā)費(fèi)用是否資本化形成無形資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn),分兩種方式來加計(jì)扣除,但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的150%。

    財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔昌悄2006〕88號(hào))對(duì)哪或陸些屬于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝作出了詳細(xì)的規(guī)定,企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi),包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi),工藝規(guī)程制定費(fèi),設(shè)備調(diào)整費(fèi),原材料和半成品的試制費(fèi),技術(shù)圖書資料費(fèi),未納入國(guó)家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi),研究機(jī)構(gòu)人員的工資,用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊,委托其他單位和個(gè)人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用,與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用。

    適用范圍。

    根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策適用范圍的通知》(財(cái)稅[2003]244號(hào))規(guī)定,所有財(cái)務(wù)核算制度健全,實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè),都可以享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

    新的《配套政策》對(duì)加計(jì)扣除的企業(yè)沒有任何規(guī)?;蛏矸莸南拗?。

    二、杭州房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務(wù)籌劃

    房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅種有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅禪棚液、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、契稅等,再加上房地產(chǎn)開發(fā)周期長(zhǎng),要精確計(jì)算各個(gè)稅種的納稅情況,如何降低稅負(fù)成為資金緊缺的房地產(chǎn)企業(yè)亟待解決的問題。

    房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃,一方面需要借助其所涉及稅種的一般納稅籌劃方法,另一方面,也需要利用房地產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行具有自身特色的納稅籌劃。

    一、利用土地增值稅率臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃

    稅法規(guī)定,納稅人建造普通和基標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%的,免征土地增值稅;增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。起征點(diǎn)的規(guī)定決定存在著納稅籌劃的空間。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點(diǎn)”。

    二、變房屋出租為承包業(yè)務(wù)來進(jìn)行納稅籌劃

    根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例第3、4條的規(guī)定,房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率,依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%.兩種方式計(jì)算出來的應(yīng)納稅額有時(shí)候會(huì)存在很大差異,這就存在納稅籌劃的空間。房地產(chǎn)企業(yè)可以適當(dāng)將出租業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)槌邪鼧I(yè)務(wù)而避免采用依照租金計(jì)算房產(chǎn)稅的方式。

    【例】A房地產(chǎn)開發(fā)公司曾將其擁有的一處位于市中心的房屋出租,租金為20萬元一年,該房屋的原值為100萬元。公司應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅20×12%=2.4萬元,營(yíng)業(yè)稅20×5%=1萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加1×(7%+3%)=0.1萬元。不考慮企業(yè)所得稅,公司的利潤(rùn)為20-2.4-1-0.1=16.5萬元。

    如果進(jìn)行納稅籌劃,公司將該房屋變成自己的一個(gè)分公司,并且將該分公司承包給某家商貿(mào)企業(yè),承包費(fèi)為20萬元一年。由于該房屋沒有進(jìn)行出租,不能按照租金計(jì)算房產(chǎn)稅,應(yīng)該按照房產(chǎn)原值計(jì)算房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅100×(1-30%)×1.2%=0.84萬元。公司不需要繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,同樣,不考慮企業(yè)所得稅,公司的利潤(rùn)為20-0.84=19.16萬元。該納稅籌劃可減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)19.16-16.5=2.66萬元。

    三、變房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)為代建行為進(jìn)行納稅籌劃

    如房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)之初就賀物能確定最終用戶,符合代建房的條件,其收入可按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳營(yíng)業(yè)稅,而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅;同時(shí),若企業(yè)不符合代建房條件,不論雙方如何簽訂協(xié)議,也不論其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)如何核算,應(yīng)全額按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。另外,稅法規(guī)定,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,再按規(guī)定征收。公司可以充分利用好這一系列的稅收優(yōu)惠政策。

    四、利用貨幣價(jià)值的時(shí)間性進(jìn)行納稅籌劃

    貨幣的時(shí)間價(jià)值是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用的過程中隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的價(jià)值增值,它表現(xiàn)了貨幣的時(shí)間性。利用貨幣價(jià)值的時(shí)間性進(jìn)行納稅籌劃是一種相對(duì)節(jié)稅方法,它并不改變一定時(shí)期的納稅總額,但從各個(gè)納稅期限納稅額的變化中獲得收益,從而相當(dāng)于沖減了稅收,使納稅總額相對(duì)減少。

    由此可見,合法不違法地通過納稅籌劃避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)稅,規(guī)避或降低稅負(fù)、增加收益和擴(kuò)大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,防范、降低納稅風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的必修課,是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的必要手段。

    三、杭州居間費(fèi)的稅務(wù)籌劃

    居間費(fèi)如何進(jìn)行稅收籌劃呢?

    1.申請(qǐng)自然人代開發(fā)票

    采取自然人代開的方式,直接自然人的名義在稅局申請(qǐng)代開,開具1個(gè)點(diǎn)增值稅普通發(fā)票,一次性完稅,出具完稅證明。企業(yè)只需承擔(dān)開票金額2.5%-3%的費(fèi)用,這其中包含稅費(fèi)跟服務(wù)費(fèi)用,.從而就可以解決居間人高額居間服務(wù)的稅費(fèi)問題。

    2.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(個(gè)人工作室),申請(qǐng)核定征收

    若是居間費(fèi)用太高的話,上面的自然人代開不是蠻漏禪嘩適合,對(duì)一些規(guī)模不是很大的企業(yè)來說接受自然人代開發(fā)票的體量是有限制的,這個(gè)時(shí)候可以考慮在稅收洼地設(shè)立襲滲個(gè)人獨(dú)資企業(yè),改變?cè)械臉I(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),把自然人的收益轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)獨(dú)的返行業(yè)務(wù)費(fèi)用,從而把居間服務(wù)的高稅率轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)獨(dú)的稅率,個(gè)獨(dú)需要繳納的稅種及稅率如下:

    個(gè)人所得稅:申請(qǐng)核定,核定下來稅率在開票額的0.5%-2.1%;

    附加稅:0.06%;

    增值稅:1%;

    綜合稅率:0.5%-3.16%。

    四、杭州怎樣合理安排稅務(wù)籌劃

    一、業(yè)務(wù)拆分。

    對(duì)于一些企業(yè)來說,業(yè)務(wù)可能包括兩個(gè)或兩個(gè)以上的服務(wù),如冰箱銷售企業(yè),一般購買空調(diào)也包括企業(yè)安裝服務(wù)費(fèi),所以企業(yè)在業(yè)務(wù)中,相關(guān)處理,采用統(tǒng)一會(huì)計(jì)方式,所以在企業(yè)應(yīng)納稅時(shí)需要根據(jù)空調(diào)和安裝服務(wù)費(fèi)的稅率支付整體稅負(fù)。因此,企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)時(shí),可以考慮業(yè)務(wù)分割會(huì)計(jì)。

    二是改變供應(yīng)鏈。

    由于我國(guó)企業(yè)的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,兩者的稅收制度基本不同。例如,如果一般納稅人企業(yè)去小規(guī)模納稅人企業(yè)購買產(chǎn)品,可能無法獲得可抵扣產(chǎn)品賬單,導(dǎo)致企業(yè)成本降低,最終企業(yè)利潤(rùn)較高,最終需要支付的稅收負(fù)擔(dān)相當(dāng)高。

    三、企業(yè)形式架構(gòu)合理。

    合理下屬公司的合理發(fā)展可以幫助企業(yè)減輕一定的稅收負(fù)擔(dān)。例如,企業(yè)總部在某個(gè)地方盈利500萬元,其下屬公司在某個(gè)地方虧損500萬元。如果企業(yè)下屬公司屬于子公司,企業(yè)總公司仍需納稅,企業(yè)下屬公司為分公司,總公司可直接抵消利潤(rùn)。

    四、改變業(yè)務(wù)位置。

    目前,我國(guó)各大地區(qū)招商引資優(yōu)惠政策基本不同。例如,在西部大開發(fā)區(qū),有相當(dāng)多的優(yōu)惠政策。就深圳而言,深圳、租鍵深圳前海和深圳前海的金融業(yè)都有自己的優(yōu)惠政策,但該市沒有這些優(yōu)惠政策。

    五、優(yōu)惠政策。

    目前,國(guó)家對(duì)部分建設(shè)有一些優(yōu)惠政策,如3免3減政策,環(huán)保行業(yè)有不同物御的優(yōu)惠政策補(bǔ)貼,高新技術(shù)企業(yè)不僅稅率優(yōu)惠,研發(fā)資金政策補(bǔ)貼,人力資源行業(yè)也有一些優(yōu)惠補(bǔ)貼,所以企業(yè)可以檢查行業(yè)是否有一些罩型巖行業(yè)補(bǔ)貼,可以享受。

    六、轉(zhuǎn)讓定價(jià)。

    是指關(guān)聯(lián)企業(yè)在銷售商品、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等方面制定的價(jià)格。在跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅已成為一種常見的避稅方式。

    以上就是關(guān)于杭州稅務(wù)策劃價(jià)格相關(guān)問題的回答。希望能幫到你,如有更多相關(guān)問題,您也可以聯(lián)系我們的客服進(jìn)行咨詢,客服也會(huì)為您講解更多精彩的知識(shí)和內(nèi)容。


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