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淺談小微企業(yè)財務管理

發(fā)布時間：2023-05-28 08:25:24 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 132

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關于淺談小微企業(yè)財務管理的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

淺議中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策
小微企業(yè)財務管理有什么方法
小微企業(yè)財務管理從哪幾個方面分析
中小企業(yè)應該如何做好財務管理?

淺談小微企業(yè)財務管理

淺議中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

中小企業(yè)財務管理的弊端：
（1）家財務，任用親戚做會計；
（2）無制度，老板的話就是制度；
（3）一言堂，企業(yè)決策老板一人說了算；
（4）偷漏稅，挖空心思騙稅務；
（5）兩套賬，目的還是偷漏稅。這些問題看似嚴重，其實根源就在老板一人身上。等到企業(yè)利潤增加，老板希望企業(yè)規(guī)范的時候，一切都能解決。
“中小”兩字是針對企業(yè)的規(guī)模而言的，中小企業(yè)的財務管理同樣具有企業(yè)財務管理的屬性。本質上，中小企業(yè)的財務管理與大型企業(yè)的財務管理基本是相通的，有其共性。但中小企業(yè)老板個人地位更顯要，這一特色決定了中小企業(yè)在管理上有它的特殊性，這些特殊性也會影響企業(yè)的財務管理，讓財務管理衍生弊端。
一、家財務，任用親戚做會計
家財務是中小企業(yè)常見的弊端，老板的錢就是公司的錢，公司的錢也是老板的錢，混淆了法人與個人。這種公私不分的做法，會讓老板個人面臨法律風險、債務風險與稅務風險，因此是非常不可取的。
另外，有些小企業(yè)老板愛用自己的親戚做會計，主要原因有三點：
（1）控制風險，防止被舉報；
（2）搭建利益共同體，遮掩違法違規(guī)的舉動；
（3）內控不健全，利用親戚的責任心彌補。
二、無制度，老板的話就是制度
中小企業(yè)不像大企業(yè)那樣有完善的制度流程，一切有章可循。很多中小企業(yè)都缺乏財務管理制度，或者有制度也形同虛設。經(jīng)辦事情時真正管用的是老板說的話。老板怎么說，財務就要怎么做。今天這么說，就這么做；明天那么說，就那么做。這些企業(yè)在規(guī)則遵循上表現(xiàn)出極大的隨意性。
三、一言堂，企業(yè)決策老板一人說了算
在許多老板的眼里，企業(yè)就像自己的孩子一樣，只有自己對它才是最盡心的。因為有創(chuàng)業(yè)之功，所以老板在企業(yè)里的個人權威性很高。這種權威性甚至是企業(yè)創(chuàng)立的必備條件。在經(jīng)營決策時，大家畏懼老板的權威或者過度依賴老板的權威，會導致一言堂。如果老板的眼光犀利，決定明智，企業(yè)的效率會有保證；但要是老板想法錯了，企業(yè)就危險了。
四、偷漏稅，挖空心思騙稅務
中小企業(yè)偷漏稅的原因主要有兩點：一是中小企業(yè)對稅負的承受能力不夠；二是納稅意愿較弱，企業(yè)老板法律意識淡漠。如果是后者，企業(yè)等于在挖空心思欺騙稅務。財務人員處身其間，是要承擔一定法律風險的。
五、兩套賬，目的還是偷漏稅
一套賬對外，一套賬對內。兩套賬的主要差別在企業(yè)一部分收入不入外賬，回款直接進到了老板個人的兜里。兩套賬既逃了增值稅，又逃了所得稅。中小企業(yè)兩套賬的手法一般比較拙劣，說白了是一種自欺欺人的掩飾。一旦稅務嚴查，基本上無可遁形。
上述這些問題看似嚴重，其實根源就在老板一人身上。等到老板意識轉變了，自己希望企業(yè)規(guī)范的時候，這五個弊端都能解決。老板在什么時候會轉變意識，主動提出規(guī)范財務管理呢？一般有三個契機：
（1）企業(yè)利潤增加，規(guī)模做大了，老板不愿意再承擔那么大的風險時；
（2）企業(yè)打算引入新的股東，出現(xiàn)了利益制衡時；
（3）企業(yè)準備走入資本市場，需要更開放地面對投資人時。
中小企業(yè)財務管理的弊端解決并不難，關鍵在于老板是不是真心情愿去解決它。

小微企業(yè)財務管理有什么方法

　　小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本實力較差，發(fā)展時間一般不長，受自身體制和外部環(huán)境影響大，財務控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如財務控制制度不健全、現(xiàn)金管理不當?shù)?。針對這些問題，專家建議從多方面入手搞好財務控制。
　　建立財務控制制度
　　中小企業(yè)要搞好財務控制，必須建立嚴密的財務控制制度，具體包括以下幾個方面：不相容職務分離制度。這要求中小企業(yè)合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。如：有權批準采購的人員不能直接從事采購業(yè)務，從事采購業(yè)務的人員不得從事入庫業(yè)務。
　　授權批準控制制度。這要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。如：采購人員必須在授權批準的金額內辦理采購業(yè)務，超出此金額必須得到主管的審批。
　　會計系統(tǒng)控制制度。中小企業(yè)應依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。會計系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程、會計工作規(guī)程、會計人員崗位責任制、財務會計部門職責、會計檔案管理制度等。良好的會計系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財務控制得以順利進行的有力保障。
　　現(xiàn)金流量預算控制
　　企業(yè)財務管理首先應該關注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤。中小企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。現(xiàn)金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預算。同時，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，對日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。
　　應收賬款控制
　　在市場競爭日趨激烈的今天，中小企業(yè)不得不部分甚至全部以信用形式進行業(yè)務交易，經(jīng)營中應收賬款比例難以降低。應收賬款控制主要從以下幾個方面來進行：財務核算準確翔實，債權債務關系明確。中小企業(yè)必須有完整的應收賬款核算體系，并且原始單據(jù)必須真實完整;評價客戶資信程度，制定相應信用政策。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標準;通常從信用品質、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況5個方面來評價客戶的資信程度。中小企業(yè)可以根據(jù)對客戶資信程度的分析對客戶進行排隊，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。
　　加強應收賬款的賬齡分析，確定收款率和應收賬款余額百分比。中小企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析，結合銷售合同，確立收款率和應收賬款余額百分比，保證應收賬款的安全性，加速資金周轉，減少壞賬損失。
　　財務風險控制
　　財務風險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營會對企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，由于負債要支付利息，債務人對企業(yè)的資產有優(yōu)先的權利，萬一公司經(jīng)營不善，或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產倒閉的危險就會加大。但是另一方面，有效地利用債務，可以大大地提高企業(yè)的收益，當企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時，高負債會帶來企業(yè)的高速增長。中小企業(yè)應正確客觀地評估控制財務風險，一步步地發(fā)展壯大起來。此段內容摘自中國培訓網(wǎng)，希望能夠有所幫助。

小微企業(yè)財務管理從哪幾個方面分析

(一)資金配置不合理，調配困難
資金短缺是多數(shù)小微企業(yè)面臨的問題。盡管國家為鼓勵小微企業(yè)發(fā)展，出臺一些扶持小微企業(yè)的金融優(yōu)惠政策，用以緩解小微企業(yè)融資難，但收效微弱。很多小微企業(yè)資金管理混亂，資金配置不合理，調配困難。當短期債務到期，常常由于流動資金緊張，無力償還而違約，商業(yè)信譽受到影響。小微企業(yè)的快速發(fā)展，數(shù)量龐大，信貸規(guī)模不斷擴大，銀行融資風險提高。為保險期間，商業(yè)銀行對小微企業(yè)貸款條件很苛刻。融資方面的惡性循環(huán)，影響生產經(jīng)營，阻礙小微企業(yè)的發(fā)展壯大小微企業(yè)財務會計現(xiàn)狀問題分析小微企業(yè)財務會計現(xiàn)狀問題分析。
(二)投資決策盲目
投資活動是小微企業(yè)尋找閑置資金出路的一個渠道。對外投資的方式很多，股權投資、證券投資、實體投資等等。通過投資活動，擴展企業(yè)收益領域，提高資金利用效率，取得更大經(jīng)濟效益。小微企業(yè)管理者由于專業(yè)知識不足，財會人員的業(yè)務素質不高，在對外投資時往往出現(xiàn)風險分析不夠，宏觀經(jīng)濟政策把握不準，誤判經(jīng)濟形勢等情況，導致投資決策失誤。一些資金不能如期收回，影響企業(yè)正常經(jīng)營活動。一些投資可能由于市場形勢變化無法兌現(xiàn)回報，給企業(yè)帶來損失。
(三)財務會計制度不夠完善
會計是專業(yè)性、系統(tǒng)性很強的管理活動，是企業(yè)經(jīng)濟管理活動的重要組成部分，財務會計工作質量，直接影響企業(yè)經(jīng)營管理水平。很多小微企業(yè)財務會計制度不夠完善，造成會計工作的被動局面。貨幣資金管理不到位，牽制制度形同虛設。內部控制制度不健全，財務風險增大。債權管理工作薄弱，償款期限混亂，過期債權不能及時追繳。固定資產管理混亂，折舊的計算提取不符合規(guī)定小微企業(yè)財務會計現(xiàn)狀問題分析文章小微企業(yè)財務會計現(xiàn)狀問題分析出自費用支出缺乏監(jiān)控，報銷手續(xù)不夠嚴密。印鑒和結算票據(jù)管理不夠嚴格，遺失被盜風險大。
(四)會計人員業(yè)務素質有待提高
財務會計是深層次的會計工作，會計人員需要具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。小微企業(yè)會計工作缺乏規(guī)范，會計制度不夠健全。在崗財會人員都是一些入職時間短的年輕人，并且流動性大，缺少會計工作經(jīng)驗和專業(yè)會計工作經(jīng)歷。會計人員往往疲于應付日常會計核算，進行憑證的填制審核、登記賬簿和填報報表工作，無暇顧及深層次的財務會計工作。普遍存在的小微企業(yè)會計工作穩(wěn)定性較差，財務會計專業(yè)人才不足，導致會計工作的應有職能不能充分發(fā)揮出來，財務會計工作的作用不能充分體現(xiàn)出來。
三、解決小微企業(yè)財務會計問題的對策
(一)合理配置資金，提高資金利用率
充足的資金保障，是企業(yè)進行生產經(jīng)營活動的基本條件。小微企業(yè)在發(fā)展初期，經(jīng)濟實力弱，資金缺乏，需要國家和地方政府的呵護和關懷。小微企業(yè)的逐步成長，發(fā)展壯大，是國家綜合實力的一種體現(xiàn)。政府部門要將扶持小微企業(yè)的優(yōu)惠政策措施落到實處，尤其是解決小微企業(yè)融資難的一些金融信貸政策。對于符合國家產業(yè)政策和發(fā)展前景清晰的小微企業(yè)，政府部門應當進行融資擔保，助力小微企業(yè)。企業(yè)內部，會計人員要認真分析研究資金資源，合理配置資金，充分發(fā)揮現(xiàn)有資金使用效率，保證資金的運轉。
(二)提高投資決策的科學性
對外投資是企業(yè)理財?shù)囊粋€方面，正確的投資活動，能夠為企業(yè)資金的充分利用提供方便，取得更大的經(jīng)濟利益，同時能夠帶動企業(yè)資金管理水平的提高。財會人員要根據(jù)小微企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營狀況和資金資源，利用財務會計專業(yè)知識，進行投資方案的論證。要充分考慮市場經(jīng)濟的不確定因素，避免炒作性投資和高風險投資。在對外投資比例分布上，應當短期長期合理搭配，持續(xù)性收益型與階段性收益型合理搭配。財會人員認真研究國家財經(jīng)政策和經(jīng)濟形勢，掌握市場風云變幻，提高投資決策的科學性小微企業(yè)財務會計現(xiàn)狀問題分析財務管理。
(三)完善財務會計制度，執(zhí)行財務會計法規(guī)
小微企業(yè)要認真落實國家有關財務會計方面的法規(guī)政策，制定本企業(yè)的財務會計制度，為企業(yè)生產經(jīng)營活動的順利開展保駕護航。根據(jù)企業(yè)生產經(jīng)營特點和業(yè)務繁簡，在貨幣資金管理、財務報銷制度、固定資產管理制度、會計人員工作職責等方面，在國家會計法規(guī)規(guī)定基礎上，制定本企業(yè)財務會計規(guī)章制度。通過健全的法規(guī)制度，可以促進財務會計工作的規(guī)范化，杜絕日常會計工作中錯誤做法。在規(guī)定制度面前人人平等，公開公正，不講私情。小微企業(yè)管理層應當從企業(yè)利益角度考慮問題，以身作則，成為財務會計人員的堅強后盾
(四)加強財務會計隊伍建設
隨著科技進步，大數(shù)據(jù)互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，給會計工作條件帶來變革，但起主要作用的還是人的因素。小微企業(yè)需要加強財務會計隊伍建設，不斷提高財務會計人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德。財務會計工作的好壞，直接影響企業(yè)生產經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實性，影響企業(yè)信譽和未來發(fā)展，影響經(jīng)營決策和資金籌集使用，企業(yè)領導要對財務會計工作的重要性有深刻認識，要給財會人員施展才華的空間，保證各項財務會計規(guī)章制度的落實。大膽招聘使用高素質財會人員，在工資待遇、責任獎懲上公正透明。更為重要的是，小微企業(yè)要保持財務會計人員的穩(wěn)定性，讓財務會計人員有為企業(yè)長期服務的積極性

淺談小微企業(yè)財務管理

中小企業(yè)應該如何做好財務管理?

在此次經(jīng)濟危機下，由于我國大多數(shù)中小企業(yè)生產存在經(jīng)營規(guī)模小、資本和技術力量薄弱等固有頑疾，加上傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟的影響，在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況，受到了前所未有的沖擊。中小企業(yè)應該加強財務管理，積極防范、化解財務風險，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。
一、當前經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財務管理中的主要問題
在此次經(jīng)濟危機下，由于我國大多數(shù)中小企業(yè)生產存在經(jīng)營規(guī)模小、資本和技術力量薄弱等固有頑疾，加上傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟的影響，在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況，受到了前所未有的沖擊。據(jù)中國社科院一項調研報告顯示，有40%的中小企業(yè)已經(jīng)在此次金融危機中倒閉，40%的企業(yè)目前正在生死線上徘徊，只有20%的企業(yè)沒有受到此次金融危機的影響。存在的主要問題有：
1、內部財務控制薄弱，財務管理水平低下
一是企業(yè)所有者和經(jīng)營者財務管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投資來提高企業(yè)利潤。二是財務管理內部人控制，財會人員任用“家族化”、“親緣化”。三是財務管理職能無法發(fā)揮，重會計核算，輕財務管理。四是會計信息失真，會計造假、違規(guī)現(xiàn)象嚴重。
2、籌資渠道窄，資金嚴重不足
資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的第一不利因素，資金籌集主要依靠內源融資，缺乏外源融資渠道。其主要原因可以概括為兩個方面:一是中小企業(yè)自身的原因:主要表現(xiàn)為生產規(guī)模小，不能形成規(guī)模效益:管理落后，經(jīng)營風險大，短期行為較為普遍還貸誠信不足貸款風險大；二是制度安排的原因，主要表現(xiàn)在:直接的資本市場融資基本上不考慮中小企業(yè)，沒有創(chuàng)業(yè)板市場；間接融資中沒有專門為中小企業(yè)服務的政策性金融機構。
3、投資盲目，缺乏科學性
由于中小企業(yè)投資所需資金短缺，在投資過程中追求短期目標，很少考慮擴展自身規(guī)模，致使其在投資過程中存在較大的盲目性，有些企業(yè)管理者甚至在做投資決策時，沒有做項目評估，只憑個人經(jīng)驗和想象做決策，投資方向難以把握，資金浪費較大。
4、資金運營機制缺失
中小企業(yè)現(xiàn)金管理效率低下，資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，喪失增值機會；有的因資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，造成資金流動性差，陷人財務困境。應收賬款周轉緩慢，壞賬比例高。因為沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，無科學合理的信用調查和評價力法及有效的收賬方法，造成應收賬款不能兌現(xiàn)或形成壞賬，資金周轉失靈。中小企業(yè)存貨控制薄弱，造成資金呆滯。
5、管理模式僵化，管理觀念陳舊
一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納人企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
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